Особенности технико-криминалистического исследования документов, выполненных на контрольно-кассовых машинах

Ваньков Сергей Владимирович, экспертно-криминалистический центр ГУВД по Пермскому краю, г. Пермь

Проблемы установления давности выполнения реквизитов документов: Материалы всероссийской межведомственной научно–практической конференции (г. Саратов, 29–30 октября 2008 г.) / Под. ред. П.В. Бондаренко, Н.В. Тюриной, Н.А. Соклаковой. Саратов: СЮИ МВД России, 2008.

Изменения в экономике, произошедшие в последние в годы в нашей стране, привели к бурному развитию торговли, росту фирм, занимающихся оптовыми и розничными торговыми операциями в различных сферах экономики. При этом возникла необходимость в контроле за этими операциями. Контроль за данными операциями осуществляется при помощи контрольно-кассовых машин, используемых для автоматизации учета, контроля, первичной обработки информации кассовых операций и регистрации ее на бумажной ленте. Документом, свидетельствующим о совершении сделки и содержащим информацию о совершенной сделке (стоимость покупки, данные о продавце), является кассовый чек, который остается у покупателя. Кроме того, информация о кассовой операции отображается на контрольной ленте внутри кассового аппарата.

Практика показывает, что довольно часты случаи преступлений, связанные с подделкой документов, выполненных на контрольно-кассовых машинах. Как правило, преступники подделывают кассовые чеки, изготавливая их на разного рода копировально-множительных устройствах, а затем предъявляют их для оплаты в подтверждение понесенных ими издержек.

В настоящее время отсутствует необходимая методическая база и не наработана достаточная практика в области техникокриминалистического исследования подобных документов.

Впервые кассовый аппарат был изобретен американцем Джеймсом Ритти в 1876 г. в целях контроля за служащими своего кафе при осуществлении ими торговых операций. Прибор показывал сумму денег, полученную за каждую покупку, и хранил информацию о всех сделанных за день операциях.

В нашей стране порядок работы, использования ККМ, их регистрации, а также список разрешенных к использованию в Российской Федерации ККМ определяется Федеральным законом Российской Федерации от 2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов или расчетов с использованием плат», постановлением Правительства Российской Федерации от 23 января 2007 г. № 39, утвердившем Правила ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, а также требования к его структуре и составу сведений, а также другими Постановлениями Правительства РФ, Указами Президента РФ, ГОСТами.

В соответствии со ст. 1 закона денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории Российской Федерации производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

В соответствии со ст. 5 данного закона на территории Российской Федерации допускается применение только тех контрольно-кассовых машин, которые внесены в Государственный реестр контрольно-кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации Федеральным агентством по промышленности РФ. В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации.

Государственный реестр состоит из двух разделов: в первом содержатся сведения о моделях контрольно-кассовой техники (ККТ), применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, за исключением сведений о моделях ККТ, применяемых кредитными организациями при совершении кассовых операций. Во втором разделе содержаться сведения о моделях ККТ, разрешенной к применению кредитными организациями при совершении кассовых операций, а также об используемых в них программных продуктах и формируется на основании сведений, предоставляемых Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с законодательством, под контрольно-кассовыми машинами понимаются технические средства, используемые для автоматизации учета, контроля, первичной обработки информации кассовых операций и регистрации ее на бумажной ленте.

Классификация контрольно-кассовых машин

1. По областям применения:

а) ККМ для торговли;

б) для сферы услуг;

в) для торговли нефтепродуктами;

2. По конструкции

а) автономные;

б) пассивные системные;

в) активные системные;

г) фискальные регистраторы.

Автономная ККМ – это кассовая машина, расширение функциональных возможностей которой может достигаться только за счет подключения дополнительных устройств ввода-вывода, управляемых ККМ по размещенным в ней программам.

Пассивная системная ККМ – это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, но не имеющая возможности управлять работой этой системы (такие ККМ, как Меркурий–111, Меркурий–152, Микро–2002К, ЭЛВЕС–01–03Ф и т.д.).

Пассивная системная ККМ может использоваться как автономная ККМ. Активная системная ККМ – это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой системы (такие, как СТ–95Ф, СПЕКТР 2.3Ф и др.).

К активной системной ККМ относится также POS-терминал – ККМ с фискальной памятью, обладающая возможностями персонального компьютера по вводу-выводу, хранению, обработке и отображению информации (IBM SurePOS–K, ICL–ЭФ TeamPOS 9520/303F KRYSTALGATE PCR IK–01F, OMRON POS FIT–7000K). Активная системная ККМ может использоваться как пассивная системная или автономная ККМ.

Фискальный регистратор (ФР) – это ККМ, способная работать только в составе компьютерно-кассовой системы, получая данные через канал связи (ФЕЛИКС–02К, ШТРИХ–МИНИ– ФР–К, Мебиус–9Ф и др.).

Контрольно-кассовые машины обозначаются словеснобуквенно-цифровыми символами. К принятым условным обозначениям по решению государственной комиссии добавляется буква «Ф», что означает наличие фискальной памяти, и буква «К», обозначающая наличие ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной).

ККМ используются, в основном, ударные матричные принтеры или термопечатающие устройства. В отдельных принтерах (например, Меркурий–111Ф) печать осуществляется на твердоструйном принтере. В ранних электромеханических моделях ККМ, эксплуатация которых на сегодня запрещена, использовалась высокая литерная печать, подобная той, которая применяется в электро-механических печатающих машинках.

В зависимости от типа ККМ в печатающее устройство заправляются: две бумажные кассовые ленты (чековая и контрольная); сдвоенная самокопирующаяся или двухслойная капиллярная лента; однослойная лента, термочувствительная бумага.

В ККМ с двумя лентами на одной из них печатаются чеки и отчеты, а на другой – контрольная лента. В машинах с одной лентой в определенной последовательности в разных режимах печатаются чеки, контрольная лента и отчеты.

Требования, предъявляемые к документам, выполненным на ККМ.

На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе должны отражаться следующие реквизиты: наименование организации; идентификационный номер организации-налогоплательщика; заводской номер контрольно-кассовой машины; порядковый номер чека; дата и время покупки (оказания услуги); стоимость покупки (услуги); признак фискального режима; модель контрольно-кассовой машины. Также могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам в зависимости от сфер их применения.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ образцы кассовых чеков, отпечатанные на моделях ККТ, включенных в Госреестр хранятся в Федеральном агентстве по промышленности РФ. Поэтому в случае необходимости для проведения экспертизы данные образцы могут быть затребованы следователем в соответствии с действующим законодательством.

Способы печати, применяемые в знакопечатающих устройствах ККМ.

В печатающих устройствах ККМ применяются такие способы печати, как термопечать, матричная ударная печать и ударная литерная печать. Ударная литерная печать ранее применялась в электромеханических ККМ и в настоящее время не применяется. В ККМ встречается также твердоструйная печать. Признаки, характерные для данных способов репрографической печати известны из справочной литературы и для ККМ ничем не отличаются.

Исследование документов, выполненных на ККМ и выводы, получаемые в результате исследования документов.

При исследовании документов, выполненных на ККМ нужно обращать внимание на материал, размер документа, окраска реквизитов, способ печати. Модели ККМ различаются между собой видом материала, на котором осуществляется печать документа (термохимическая бумага, двухслойная самокопирующаяся бумага, двухслойная капиллярная бумага), размером документа (шириной кассовой ленты), количеством символов в строке, размерами шрифтов печатаемых документов, набором дополнительных реквизитов, отображаемых в документах, способом печати.

Проведенными нами исследованиями, документов, выполненных на контрольно-кассовых машинах, нами были установлены следующие диагностические признаки, свойственные определенным группам моделей контрольно-кассовых машин:

• ширина кассовой ленты, на которой печатается чек;

• тип печати. В ряде случаев модель контрольно-кассовой машины, а следовательно и тип печатающего устройства, устанавливаются подзаконными нормативными актами, например, ККМ, используемые при осуществлении банковских операций;

• максимальное количество элементов по горизонтали и вертикали, участвующие в образовании символов при печати. Форма и, особенно, размер отдельных элементов, образующих символы;

• способ отделения чека от кассовой ленты: с помощью механического автоматического ножа или же вручную при помощи зубчатой пластины. Сюда же можно отнести форму и размер зубьев пластины.

Нами был установлен ряд характеристик ККМ, разрешенных на сегодня к применению на территории России. Сравнив установленные при исследовании документа характеристики с этими данными, можно, в некоторых случаях, установить ККМ на которой выполнен документ, и дать ориентирующую информацию о разыскиваемой ККМ. Для обеспечения проведения экспертиз справочной информацией остро назрела необходимость разработки ИПС «Контрольно-кассовые машины».

Установив способ печати в ряде случаев мы можем дать вывод о том, что документ выполнен не на ККМ, внесенных в Госреестр и разрешенных к использованию на территории Российской Федерации. Данный вывод может служить основанием для выдвижения версии о том, что исследуемый документ является поддельным. Более существенный вывод мы получим, если установим, что документ выполнен не на той модели ККМ, которая указана в кассовом чеке, или не на той модели ККМ, которая применяется в данной сфере экономики (например, в банковском секторе).

Варианты выводов при исследовании ККМ

Варианты выводов при исследовании ККМ:

1. При установлении различия по способу печати, размеру документа – даем категорический вывод о том, что данный документ выполнен не на данной ККМ.

2. Если мы установим совпадение по способу печати, размеру документов, шрифта, количеству символов в строке, печатающих элементов в матрице, наличию реквизитов, то мы можем дать ответ об установлении единого группового тождества документа и исследуемой ККМ.

3. Если мы установим совпадение по способу печати, но различие по остальным характеристикам (размеру документов, шрифта, количеству символов в строке, наличию реквизитов и т.д.), то, с учетом того, что данные параметры легко изменяемы (ряд ККМ допускают использование различную по ширине ленту, шрифты, реквизиты могут быть перепрограммированы), решить вопрос об установлении или отсутствия единого тождества исследуемого документа и представленной на исследование ККМ, не представляется возможным.

Методики идентификации ККМ те же, что и методики идентификации струйных, матричных принтеров и термопринтеров.