Выполним финансово-аналитическую экспертизу

Финансово-аналитическая экспертиза – исследование финансового состояния хозяйствующего субъекта. Данные экспертизы назначаются при расследовании преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьями Уголовного кодекса РФ: 196 «Преднамеренное банкротство», 195 «Неправомерные действия при банкротстве», 201 «Злоупотребление полномочиями», 159 «Мошенничество», 197 «Фиктивное банкротство».

Возможности финансово-аналитической экспертизы

В рамках финансово-аналитической экспертизы исследуются и устанавливаются следующие обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности:

– общее изменение финансового состояния хозяйствующего субъекта;

– степень влияния на финансовое состояние хозяйствующего субъекта выделенных следователем экономических факторов (хозяйственные и финансовые операции, изменение внешней экономической конъюнктуры, учетные операции, в том числе искажение информации о финансово-хозяйственной деятельности).

У Вас есть вопросы?

Контакты:

my.graphology@yandex.ru

8-923-713-80-47

Бухгалтерская экспертиза

Объекты для финансово-аналитической экспертизы

  1. 1. Первичные учетные документы (счета, акты приема-передачи товарно-материальных ценностей, счета-фактуры, накладные, кассовые ордера, платежные поручения, выписки с расчетных счетов и иные первичные учетные документы, отражающие совершение хозяйственных и финансовых операций);
  2.  
  3. 2. Иные первичные документы (договоры, контракты, деловая переписка, раскрывающая суть хозяйственных отношений, свидетельства о регистрации и постановке на учет в налоговом органе);
  4.  
  5. 3. Регистры аналитического и синтетического учета (журналы-ордера, журнал операций (проводок), карточки счетов, главная книга, различные ведомости с записями проводок, остатков и оборотов по счетам (совокупности счетов) и иные регистры, содержащие агрегированные сведения о совокупности экономически однородных хозяйственных и финансовых операций);
  6.  
  7. 4. Формы годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности (формы «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Приложение к бухгалтерскому балансу»). Аудиторское заключение, являющееся в ряде случаев составной частью годовой бухгалтерской отчетности, не может рассматриваться как объект финансово-аналитической экспертизы.
  8.  
  9. 5. Иные материалы, содержащие сведения, относящиеся к предмету финансово-аналитической экспертизы (материалы так называемого «чернового» или неофициального учета, заключения экспертов других специальностей, протоколы следственных и судебных действий, в том числе протоколы допроса участников уголовного судопроизводства).
  10.  

В общем случае при производстве финансово-аналитической экспертизы должны использоваться традиционные объекты (объекты групп 1-4), поскольку закономерности отражаемой в них информации входят в специальные знания эксперта-экономиста (бухгалтерский учет и финансовый анализ). Иные материалы дела эксперт исследует только в том случае, если на это указано в постановлении о назначении экспертизы и только в соответствии с условиями, указанными в определении о назначении экспертизы.

Необходимо также особое внимание уделить достоверности предоставляемых на экспертизу объектов исследования. В общем случае эксперт при производстве финансово-аналитической экспертизы использует документы без дополнительных процедур перепроверки, содержащейся в них информации. В то же время в ряде случаев при совершении криминальных банкротств и мошенничества менеджмента хозяйствующих субъектов информация о финансово-хозяйственной деятельности умышленно искажается.

Типовые вопросы для финансово-аналитической экспертизы

Обобщение экспертной практики показывает, что свыше 90% исследований проводится в отношении деятельности хозяйствующих субъектов реального сектора экономики, подвергшихся криминальному банкротству. На  разрешение эксперта в таких ситуациях могут быть поставлены следующие типовые вопросы:

  1. – Какова динамика финансового состояния ОАО «Мебель» за период с 01.01.2010 г. по 01.01.2012 г.?
  2.  
  3. – Каково финансовое состояние ОАО «Заря-1» на 01.04.2011 г. и на 01.07.2011 г. при условии учета в соответствии с требованиями законодательства в бухгалтерской отчетности ОАО «Заря-1» информации о финансово-хозяйственных операциях, осуществленных в рамках договора подряда № 35 от 15.01.2011 г. между ОАО «Заря-1» и ООО «Строитель»?
  4.  
  5. – Какова степень влияния на финансовое состояние ОАО «Заря-1» финансово-хозяйственных операций, осуществленных в рамках договора подряда № 35 от 15.01.2011 г. между ОАО «Заря-1» и ООО «Строитель»?
  6.  
  7. – Какова степень влияния на финансовое состояние ОАО «Завод» операций по отчуждению оборудования и сооружений и принятию на баланс векселей ООО «Три коня», осуществленные в рамках договоров мены с ООО «Восход» при условии рыночной оценки передаваемых объектов, установленных в заключении оценщика от 08.10.2012 г.?
  8.  

При расследовании хищений и злоупотребления полномочиями в сфере финансово-хозяйственной деятельности на разрешение эксперта в дополнение к указанным вопросам №1-2 может быть поставлен вопрос:

– Какое влияние на финансовое состояние ОАО «Заря-1» оказали финансово-хозяйственные операции, осуществленные в рамках договора подряда № 35 от 15.01.2011 г. между ОАО «Заря-1» и ООО «Строитель»?

При постановке вопросов, связанных с влиянием каких-либо фактов финансово-хозяйственной деятельности на финансовое состояние предприятия, необходимо в постановлении о назначении экспертизы указывать фактические обстоятельства совершения выделенных сделок и операций, оценить их противоправный или фиктивный характер (фактическое непоступление денежных средств или неоказание услуг по договору, реализация объекта основных средств по стоимости ниже рыночной, контрагент является «фирмой-однодневкой» и иные обстоятельства, установленные в ходе проведения следственных действий). 

Операции, которые изучаются в рамках ФАЭ, не оцениваются экспертом как «вывод активов» либо «заведомо невыгодные сделки». Эксперт изучает каждую выделенную хозяйственную и финансовую операцию исключительно с позиций определения степени ее влияния на финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Или оставьте заявку, и эксперт перезвонит вам в ближайшие 10 минут для проведения бесплатной консультации

А если вы выбираете среди нескольких предложений и вам нужно сравнить с кем-то еще, поставьте наш сайт в закладки, чтобы вернуться снова

Бюро экспертиз Решение

  • my.graphology@yandex.ru
  • 659315, Алтайский край, г. Бийск, ул. Социалистическая, д. 98, оф. 106

Данный сайт https://ekspertiza-reshenie.ru носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации.